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1、納稅人作廢發(fā)票后的稅款如何處理？
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| 事項名稱 |
代開發(fā)票作廢
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實施主體 |
國家稅務總局東至縣稅務局
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|---|---|---|---|---|---|
| 受理條件 |
納稅人代開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當月向原代開稅務機關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票方式對原代開發(fā)票進行對沖處理。
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| 申請材料 | 查看材料清單 | 辦理流程 | 查看辦理流程 | ||
| 咨詢電話 |
0566-7020046
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監(jiān)督電話 |
0566-7020025
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| 承諾時限 |
1個工作日
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辦理時間 |
正常工作日上午8:00~12:00，下午2:30~5:30
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| 辦理地點 |
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| 預約方式 |
預約電話(0566-7020046)
預約地點(安徽省池州市東至縣堯渡鎮(zhèn)至德大道市民文化中心西側(cè)東至縣人民政府政務服務中心一樓A區(qū)稅務綜合窗口) 預約網(wǎng)址(http://chiz.ahzwfw.gov.cn) |
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| 常見問題 | 查看常見問題 | ||||
| 目錄清單名稱 |
代開發(fā)票作廢
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目錄子項名稱 |
無
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| 事項名稱 |
代開發(fā)票作廢
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基本編碼 |
001030046000
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| 事項類型 |
其他行政權(quán)力
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事項編碼 |
11341821MB1903412R4001030046000
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| 服務對象 |
自然人,法人
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實施清單編碼 |
11341821MB1903412R400103004600001
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| 法定辦結(jié)時限 |
1個工作日說明
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承諾辦結(jié)時限 |
1個工作日
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| 是否收費 |
否 |
辦理深度 |
四級(全程網(wǎng)辦)
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| 辦理形式 |
網(wǎng)上辦理,窗口辦理,快遞申請
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到辦事現(xiàn)場次數(shù) |
0次
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| 網(wǎng)上辦理形式 |
互聯(lián)網(wǎng)咨詢,互聯(lián)網(wǎng)收件,互聯(lián)網(wǎng)預審,互聯(lián)網(wǎng)受理,互聯(lián)網(wǎng)辦理,互聯(lián)網(wǎng)辦理結(jié)果信息反饋
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| 辦理地點 |
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| 辦理地點補充說明 |
無
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| 辦理時間 |
正常工作日上午8:00~12:00，下午2:30~5:30
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| 所屬部門 |
國家稅務總局東至縣稅務局
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所屬區(qū)劃 |
東至縣
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| 實施主體 |
國家稅務總局東至縣稅務局
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實施主體性質(zhì) |
法定機關(guān)
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| 行使層級 |
縣級
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辦件類型 |
即辦件
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| 委托部門 |
無
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權(quán)力來源 |
法定本級行使
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| 行使內(nèi)容 |
無
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是否屬于聯(lián)辦件 |
否
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| 是否有聯(lián)辦機構(gòu) |
無
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聯(lián)辦機構(gòu) |
無
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| 是否有權(quán)限劃分 |
否
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劃分標準 |
無
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| 是否屬于上報件 |
否
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下沉辦理 |
否
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| 通辦范圍 |
全縣
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是否支持網(wǎng)上支付 |
否
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| 階段性辦理 |
否
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辦理時間段 |
無
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| 是否有特別程序 |
否
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特別程序 |
無
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| 是否支持預約 |
是
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預約渠道 |
預約電話(0566-7020046) 、預約地點(安徽省池州市東至縣堯渡鎮(zhèn)至德大道市民文化中心西側(cè)東至縣人民政府政務服務中心一樓A區(qū)稅務綜合窗口) 、預約網(wǎng)址(http://chiz.ahzwfw.gov.cn)
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| 是否有數(shù)量限制 |
否
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數(shù)量限制說明 |
無
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| 數(shù)量限制依據(jù) |
無
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| 是否支持代辦 |
否
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| 是否進駐大廳 |
是
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材料收取形式 |
窗口收取,郵寄收取
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| 結(jié)果名稱 |
無
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結(jié)果樣本 |
無
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| 結(jié)果領(lǐng)取方式 |
無
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辦理結(jié)果領(lǐng)取說明 |
無
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| 監(jiān)督投訴方式 |
0566-7020025
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咨詢方式 |
0566-7020046
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| 年審年檢 |
無
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| 設定依據(jù) |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號公布，國家稅務總局令第37號、第44號、第48號修改）第二十七條 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
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| 材料名稱 | 來源渠道 | 材料類型 | 紙質(zhì)材料份數(shù) | 材料形式 | 材料必要性 | 填報須知 | 材料填寫樣本 | 其他說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 已開具發(fā)票各聯(lián)次 |
政府部門核發(fā)
來源渠道說明 |
原件 | 原件1份 | 紙質(zhì)或電子 | 必要 | 填寫內(nèi)容真實詳細準確 | 查看 | |
| 身份證 已關(guān)聯(lián)電子證照 |
政府部門核發(fā)
來源渠道說明 |
原件 | 原件1份 | 紙質(zhì)或電子 | 必要 | 材料規(guī)范清晰有效,一經(jīng)提交申請人對申報材料實質(zhì)內(nèi)容的真實負責。 | 查看 |
| 環(huán)節(jié) | 辦理時限 | 辦理單位 | 辦理人 | 辦理崗位 | 崗位職責 | 特殊程序 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 受理 | 0.5個工作日 | 國家稅務總局東至縣稅務局 | 胡子鈺 | 業(yè)務受理崗 | 核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。 | 無 |
| 辦結(jié) | 0.5個工作日 | 國家稅務總局東至縣稅務局 | 胡子鈺 | 業(yè)務辦結(jié)崗 | 核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。 | 無 |
| 問題 | 解答 |
|---|---|
|
1、納稅人作廢發(fā)票后的稅款如何處理？ |
因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，納稅人作廢已代開 增值稅發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后，需退回已征收稅款的，可以向稅務機關(guān) 申請退稅。 |
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2、小規(guī)模納稅人代開專票按季未超過30萬元的，發(fā)票作廢后稅款如何處理？ |
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過 10 萬元（按季 30 萬元）的，當期因開具增 值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具 紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還。 |
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3、銷售方名稱和納稅人識別號如何填寫? |
《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十條規(guī)定，代開發(fā)票崗位應按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項目： 1.“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額; 2.“稅率”欄填寫增值稅征收率; 3.銷貨單位欄填寫代開稅務機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務機關(guān)名稱; 4.銷方開戶銀行及賬號欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號碼; 5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。 因此，代開專票“銷貨單位欄”填寫代開稅務機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務機關(guān)名稱，不填寫銷售方名稱，銷售方名稱和納稅人識別號填寫在備注欄內(nèi)。 |
滿意度: 100.00% , 評分5.00分
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